キャッシュフロー計算書の基本と意味

キャッシュフロー計算書とは、企業が行っている現金の収入や支出、投資に対するキャッシュフローの状況を示したものです。この計算書は、企業の健全性を把握する上で評価の高い指標となります。 一般的に、キャッシュフロー計算書は、営業活動が生み出すキャッシュフロー、投資活動によるキャッシュフロー、財務活動によるキャッシュフローの3つの要素から成り立っています。営業活動からのキャッシュフローは、企業が商品やサービスを提供するなどの業務によって生じた現金の流入と流出を計算したものです。このキャッシュフローがプラスであれば、企業が日常的な運営に必要な現金を生み出すことができているということになります。 投資活動によるキャッシュフローは、企業が固定資産や有価証券などに投資した際の現金の流出や流入の状況を示します。そして財務活動によるキャッシュフローは、株式や社債などの資金調達や配当に関連する現金の流出や流入を計算したものです。 キャッシュフロー計算書を読むことで、企業の現金の動きについて理解することができます。そのため、企業の財務状況を判断する上で必要な情報を提供してくれる大切な書類となっています。また、投資家が企業に投資を行う上で、企業のキャッシュフロー計算書の分析は非常に重要な役割を果たします。したがって、企業は正確なキャッシュフロー計算書の作成を行い、適切に情報開示を行うことが求められます。